Какую ставку НДС указать в счете-фактуре, если товары облагаются НДС по разным ставкам?
Добрый день.
Суть вопроса- согласно договору мы должны поставить определённый перечень товара, которой облагается как по ставке 10%, так и по ставке 20 %
Заранее соотношение товара неизвестно
Покупатель оплатил аванс
Какую ставку необходимо указать в авансовом с/ф
И как потом этот НДС восстанавливать ?
Суть вопроса- согласно договору мы должны поставить определённый перечень товара, которой облагается как по ставке 10%, так и по ставке 20 %
Заранее соотношение товара неизвестно
Покупатель оплатил аванс
Какую ставку необходимо указать в авансовом с/ф
И как потом этот НДС восстанавливать ?
Comments
-
Добрый день.
Письмо Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39
При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, в счете-фактуре следует указывать либо обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога.
это письмо Минфина не отменено, и если опираться на него, то когда при получении аванса неизвестно, по какой ставке НДС будут облагаться товары при отгрузке, то надо применять ставку расчетную 20/120
почитатайте
письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-07-07/115, от 21.10.2008 № 03-07-08/243, от 28.11.2014 № 03-07-11/60891
Письмо УФНС по г. Москве от 06.04.2009 № 16-15/32228Цитата: И как потом этот НДС восстанавливать ?Определение от 21.08.2018 № 310-КГ18-11870 по делу № А08-3624/2017.
Если я верно понимаю, то нужно будет подавать уточненку по НДС, потому что сумму НДС с аванса, можно принять к вычету только в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, п. 6 ст. 172 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. -
smv_mars, Спасибо. Будем изучать
