Расчет 6-НДФЛ: как учесть начисленную зарплату, если выплаты не было?

Comments

• Цитата: У меня вопрос по заполнению декларации  6 НДФЛ. Например в декларации за 9 месяцев в разделе 2  я указала всю начисленную з.п за 9 месяцев. А раздел1 пустой, поскольку никаких выплат в 3 квартале у нас не было. Нужно ли было мне в разделе 2 указать начисленную зарплату в том числе и за 3 кв.,если она не выплачивалась?

  Да, нужно, т.к. дата фактического получения заработной платы -  последний день месяца, за который ему был начислен доход (п. 2ст. 223 НК)
  
  Но это не относится к больничным отпускным, компенсациям, разовым премиям (п. 1.1 ст. 223 НК)
  
  Если вы отразили только начисленную зарплату, то вы отразили верно.
• geomech,  Спасибо большое. Вопрос у меня возник после того, когда я прочла следующее: 
    ФНС в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ (доведено до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов) разъяснила, что в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
    Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ. В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.
  Если применять данное разъяснение буквально, то в рассматриваемой ситуации налоговый агент не должен отражать в Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев суммы начисленных, но не выплаченных доходов за указанный период на дату представления расчета. В противном случае, если зарплату выплатили уже в октябре, но до даты сдачи в ИФНС Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, сумму дохода следует отразить в Разделе 2 указанной отчетности.
  И вот засомневалась.
• Цитата: когда я прочла следующее

  Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Данное письмо противоречит НК.
  
  Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: налоговики сообщили, отражать ли ее в 6-НДФЛ
  
  Почитайте внизу статьи комментарий эксперта.
  
  Так же обсуждали: Расчет 6-НДФЛ: нужно ли в раздел 2 включать невыплаченную зарплату?
  Расчет 6-НДФЛ: как заполнить раздел 2 при выплате зарплаты за март в апреле?
  Нужно ли в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев отражать начисления за начало месяца до сдачи расчета?
  Как заполнять расчет 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты?
• geomech, Спасибо большое.
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.