Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль при переходе на ежеквартальные платежи?
Коллеги, добрый день.
Запуталась с авансовыми платежами по налогу на прибыль.
На 30.06.21 выручка ООО за последние 4 квартала превысила в среднем 15 млн руб. /мес. и ООО в Декларации по НП отразила по строкам 300 и 310 ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал, которые равны строкам 270 и 271 соответственно.
Далее на 30.09.21 выручка ООО за последние 4 квартала составляет менее 15 млн руб./мес. и в Декларации за 9 месяцев строки 300 и 310 не заполнены.
Но как быть со строками 220 и 230 (начисленные авансы за отчетный период) в Декларации за 9 мес 2021?
На примере ФБ:
Вариант1 - 220 (9м) = 220 (полугодие) + 270 (полугодие) + 300 (полугодие)
Вариант2 - 220 (9м) = 220 (полугодие) + 270 (полугодие)
Если верный вариант 2, то эти ежемесячные авансы по строкам 300 (и 310), отраженные в Декларации за полугодие, где будут отражаться в Декларации за 9м и год?
Запуталась с авансовыми платежами по налогу на прибыль.
На 30.06.21 выручка ООО за последние 4 квартала превысила в среднем 15 млн руб. /мес. и ООО в Декларации по НП отразила по строкам 300 и 310 ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал, которые равны строкам 270 и 271 соответственно.
Далее на 30.09.21 выручка ООО за последние 4 квартала составляет менее 15 млн руб./мес. и в Декларации за 9 месяцев строки 300 и 310 не заполнены.
Но как быть со строками 220 и 230 (начисленные авансы за отчетный период) в Декларации за 9 мес 2021?
На примере ФБ:
Вариант1 - 220 (9м) = 220 (полугодие) + 270 (полугодие) + 300 (полугодие)
Вариант2 - 220 (9м) = 220 (полугодие) + 270 (полугодие)
Если верный вариант 2, то эти ежемесячные авансы по строкам 300 (и 310), отраженные в Декларации за полугодие, где будут отражаться в Декларации за 9м и год?
Comments
-
МарияСм, добрый день!
Декларация по налогу на прибыль заполняется в соответствии с Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, где указано:
"По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;"
таким образом, на мой взгляд, расчет у вас будет такой:
строка 220 за 9 мес. = строка 190 за 6 мес. + стр. 300 за 6 месяцев. -
Aрина Абабкова, спасибо за мнение.
Вопрос в том, что на 30.09 (в Декларации за 9 мес) ООО относится к группеЦитата: организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный периодсоответственно, прочитав этот Приказ, я понимаю, что стр 300 не входит в расчет строки 220 за 9 месяцев.
- А если входит за 9 месяцев, то должна входить в расчет и за 2021 год? На 31.12.2021 размер выручки аналогичен 9 месяцам (не превышает 15 млн за месяц в среднем).
- А если стр 300 не входит в расчет по 9 месяцам и году в целом, то что? - просто в КРСБ будет числиться переплата?
