НДС при возврате бракованного товара покупателем

Comments

• Добрый день!
  
  Возможно, вам пригодится
  
  http://xn-------43dkfkefdgc6a0ab1aiuc3aa9bpvv2lted.ru.nds.monster/index.php?id=382322
  
  http://xn-------43dkfkefdgc6a0ab1aiuc3aa9bpvv2lted.ru.nds.monster/index.php?id=382322
• Спасибо, но это не совсем то.
• А можно подробнее ситуацию? что за задолженность и почему она возникает и где вы тут аванс усматриваете?
  Вообще, возврат бракованного товара - не отдельная сделка; это операция в рамках первоначального договора, т.к. он не был исполнен надлежащим образом.
• Да, в рамках действующего договора- возврат бракованного товара.
  При этом на момент возврата все оплачено.
  Если бы был возврат не бракованного товара, это 60 счет.
  А так получается 62- сторно отгрузки.
  Так как все оплачено, 62.02- вроде как аванс.
  90.02- 41-сторно
  62.01-90.01-сторно
  90.03-68.02- сторно
  62.02-62.01- на сумму возврата (с минусом)
  И тогда НДС с аванса?
• я, к сожалению, в бухучете ничего не понимаю, поэтому все эти проводки мне ни о чем не говорят.
  Вы по договору купли-продажи (поставки) кто? Покупатель или продавец?
• Наша фирма-продавец.
  Возврат- от нашего покупателя.
• Так, уже лучше. 😀
  Я так понимаю, что речь идет об обмене некачественного товара на качественный. Иначе говорить надо не об авансе, а о том, что вообще отпали основания для начисления НДС и его нужно возвращать по правилам п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
  При обмене же получается так: признание товара браком и замена его на другой формально действительно меняет дату реализации товара. Но это не превращает деньги в аванс, а дает вам возможность вернуть НДС, первоначально уплаченный при отгрузке товара, оказавшегося бракованным, - ведь реализация не состоялась, а НДС с реализации уже уплачен. Вот если вы так поступите, а деньги покупателю не вернете, но при этом сохраните обязанность по отгрузке товаров (т.е. удовлетворите его письменную претензию об обмене), то возникнет аванс со всеми вытекающими последствиями. Если такой переписки нет, то у вас будет просто задолженность перед покупателем, поскольку вашу обязанность отгрузить ему товар еще придется доказать. Может, вы не согласны с его требованием...
  Но это лирическое отступление. 
  
  На практике же при обмене, обычно, возвратом НДС не заморачиваются в принципе - все равно потом его платить, а цена одинаковая -  смысла возвращать НДС из бюджета нет, только привлекать внимание лишнее. Поэтому вся операция по обмену товара находит отражение лишь в документах и реально НДС продавца не затрагивает.
  Ответственности тут тоже никакой быть не может - ведь де факто у вас висит переплата по НДС все время, пока проходит операция по обмену (с момента отражения в учете операции по возврату - п. 4 ст. 172 НК РФ).
  
  Ну и если уж совсем забираться в дебри терминологии, то посмотрите на формулировку в ст. 154 НК РФ:

  Цитата:При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплатыв счет предстоящих поставоктоваров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

  
  речь идет о том, что деньги получены ДО поставки и в счет нее. В вашем случае поставка уже произошла, НДС с реализации уплачен. И даже если потом мы признаем эту поставку порочной, говорить о том, что полученные деньги обретают статус полученных "в счет предстоящих поставок" все же некорректно. Они были получены куда ранее и закрыты отгрузкой и соответствующими документами. Все дальнейшие операции происходят уже после отгрузки.
  Хотя, никто не мешает вам придать им подобный статус, подписав дополнительное соглашение к договору купли-продажи, например, поменяв предмет поставки.  И тогда вновь будет аванс 😀