Учет разниц при выбытии основного средства
Добрый день, Прошу Вашей помощи.
ОС было куплено в дек13 .
Стоимость к принятию к учету БУ 67305,12, НУ 47113,58 (применена аморт. премия 30% НК п.9 ст. 258)
СПИ БУ/НУ - 61 мес.
Ежем. аморт. БУ - 1103,36, НУ - 772,35.
В июле14 ОС продано. Аморт. премия не восстанавливается (сделка с лицом не явл. взаимозависимым, Ос реализовано до истечения 5 лет, но реализовано не взаимозависимому лицу - абз.4 п.9 ст 258)
В связи с различием в порядке признания расходов в виде остаточной стоимости ОС в БУ и НУ возникает НВР 17874,47 ( БУ остат. стоим. 59581,60 (67305,12-7723,54) - НУ остат. стоим. 41707,13 (47113,58-5406,48).
В результате при реализации данная сумма зависате по НУ в ДБ 01.1 как ВР 20191,54 (амор. прем. 30%) и в КР 02.1 как ВР 2317,07.
Согласно ПБУ 18 согласно данной разницы я должна списать ОНО (20%) в ДБ77 с КР68. Но как закрыть 01 и 02?
ОС было куплено в дек13 .
Стоимость к принятию к учету БУ 67305,12, НУ 47113,58 (применена аморт. премия 30% НК п.9 ст. 258)
СПИ БУ/НУ - 61 мес.
Ежем. аморт. БУ - 1103,36, НУ - 772,35.
В июле14 ОС продано. Аморт. премия не восстанавливается (сделка с лицом не явл. взаимозависимым, Ос реализовано до истечения 5 лет, но реализовано не взаимозависимому лицу - абз.4 п.9 ст 258)
В связи с различием в порядке признания расходов в виде остаточной стоимости ОС в БУ и НУ возникает НВР 17874,47 ( БУ остат. стоим. 59581,60 (67305,12-7723,54) - НУ остат. стоим. 41707,13 (47113,58-5406,48).
В результате при реализации данная сумма зависате по НУ в ДБ 01.1 как ВР 20191,54 (амор. прем. 30%) и в КР 02.1 как ВР 2317,07.
Согласно ПБУ 18 согласно данной разницы я должна списать ОНО (20%) в ДБ77 с КР68. Но как закрыть 01 и 02?
Comments
-
Добрый день.
Простите, но счета 01 и 02 погашаются при выбытии ОС.
Проводки "штатные":
Дт 01.9 Кт 01.1 - 67305,12;
Дт 02.1 Кт 01.9 - 7723,54;
Дт 91.1 Кт 01.9 - 59581,60.
Всё. Счета 01 и 02 по этому ОС закрылись.
Или Вас интересует что-то другое? -
Добрый день, Александр, в бух учете у меня так и есть - сначала выбытие, потом в расходы, в налоговом же учете списывается только НУ, то есть первоначальная стоимость за вычетом аморт. премии и соответственно амортизация за 7 мес. на первоначальную стоимость. Сами разницы ВР - образовавшиеся при принятие как амортизационная премия - 30% на 01.01 и разница между амортизациями БУ и НУ на 02.01 зависают. Значит они тоже должны быть списаны сначала в 01.09, затем в 91? Но тогда расходы в налогом учете увеличатся (изначально при принятие я в налогом учете в расходыих приняла). Логически в голове не укладывается.
-
Добрый день.
Получается, у Вас вопрос не по методологии учета или налогообложения, а по технике работы в программе. Правильно?
Если да - в какой? -
Добрый, нет, вопрос про налоговый учет. При реализации у меня зависает НВР, которую необходимо погасить именно в налоговом учете (в бух. учете у меня все закрылось). У меня признание этой разницы происходит полностью в период выбытия. Какими проводками мне необходимо погасить эту разницу (то есть куда списать? На постоянную разницу?) Ниже прикрепляю карточки учета.
-
Добрый день.
И, тем не менее, это тогда вопрос именно по работе в программе.
Переношу обсуждение в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...").
Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие. -
Спасибо. 1С 8, редакция 1.6
-
Цитата: Спасибо. 1С 8, редакция 1.6Добрый день!
Вы в этом уверены? Редакция 1.6 не поддерживается с 01.01.2011. -
Пишу, как написано в справке
1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41), Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.3.2) -
Добрый день!
У вас слишком древний необновляемый релиз программы, к сожалению.
Даже не представляю, как же вы выходите из положения со сдачей отчетности, имея ОСНО и применение ПБУ18/02 для налога на прибыль! 🤦♀️
Мне показалось, что вопрос вы ещё свой не решили...
Конечно, при выбытии ОС по сч.91.02 у вас должны пройти и разная первоначальная ст-ть ОС, и разная накопленная амортизация ОС в БУ и в НУ. И аналогично по всем операциям с этим счетом (проводкам) должны пройти разницы, чтобы по итогу по выбывшему ОС сальдо по всем субсчетам сч.01 и 02. А фин. результат от выбытия должен накопиться на сч.91.02(91.01), включая временные разницы.
Я думаю, вам просто нужно отследить формирование всех сумм по результатам проведения документов. Изначально по док-ту "Передача ОС". Кстати, из-за чего вы применяете именно "Подготовку к передаче ОС"??
(Я добавила скриншоты примера по закрытию счета 01, в том числе через сч.01.09, во вложение.) -
Добрый день, спасибо за Вашу отзывчивость)) и наглядный пример! Подготовку к передачи убрала, и провела документом передача ОС. В итоге у меня получилось (приложение). 01 и 02 закрылись и по БУ и по НУ. Остался один вопрос. Временная разница перенеслась на 91.02 - эта та самая разница в остаточной стоимости между БУ и НУ (17874,47). (недопогашенная амортизационная премия, в моем случае не восстанавливается). Я где то читала, что для сохранения баланса между БУ и НУ на эту же сумму необходимо зарегистрировать постоянную разницу. Это так? Какие мои дальнейшие действия с этой разницей?
Сделать проводки
91.02. ПР - 91.02 ВР
А потом списать
000 - 91.02 ПР ??
Заранее благодарна! -
Знаете, я не вижу смысла.
У вас уже всё учлось и закрылось.
Никакого дополнительного перевода в ПР уже делать не нужно. -
Спасибо!
