Как уплачивать НДС, если выручка превысила 2 миллиона рублей с середины месяца?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: . Я нахожусь на общей системе  налогообложения. Есть освобождение от НДС. До середины последнего квартала (до 12.12.19 г.) выручка была 800 тыс. руб. за квартал. С. 12 декабря все клиенты решили вернуть долги за год (счет-фактуры были выставлены в течении года).

  Учет ведете кассовым методом или методом начисления?
• geomech, кассовый метод
• Цитата: Я нахожусь на общей системе  налогообложения. Есть освобождение от НДС. До середины последнего квартала (до 12.12.19 г.) выручка была 800 тыс. руб. за квартал. С. 12 декабря все клиенты решили вернуть долги за год (счет-фактуры были выставлены в течении года). С какого периода необходимо платить НДС с 1 декабря или с 12 декабря когда произошло превышение лимита?

  Цитата: 5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение,сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублейлибо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров,налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышениелибо осуществлялась реализация подакцизных товаров,и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.
• geomech, получается с 1 декабря с 1.2 млн. руб+ то что еще переведут мне,я должен заплатить НДС 240 0000 руб и отминусовать НДС выставленный мне поставщиками за 4 квартал или за декабрь.
• Анатолий С, У  вас  сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей?
• geomech, нет в Октябре 300 тыс. руб. ,в Ноябре 300 тыс. руб, в Декабре до 12 числа 200 тыс. руб , а с 12 декабря перевалила в общем за квартал более 2 млн. руб. С какой суммы я попадаю на НДС. Я с НДС раньше не сталкивался всегда вписывался в лимиты. И поставщики практически все работают без НДС . На какую сумму я попал?
• Цитата: в Октябре 300 тыс. руб. ,в Ноябре 300 тыс. руб, в Декабре до 12 числа 200 тыс. руб , а с 12 декабря перевалила в общем за квартал более 2 млн. руб.

  Цитата: До середины последнего квартала (до 12.12.19 г.) выручка была 800 тыс. руб. за квартал. С. 12 декабря все клиенты решили вернуть долги за год (счет-фактуры были выставлены в течении года).

  Вы посчитали выручку методом начисления, а надо по данным Бухгалтерского учета, т.е. методом начисления (постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33)
• geomech, Почитаю, переварю,Вопросы конечно еще будут, обращусь за помощью потому что с НДС я не сталкивался. Ну а пока большое большое спасибо
• Цитата: Почитаю, переварю,Вопросы конечно еще будут, обращусь за помощью потому что с НДС я не сталкивался. Ну а пока большое большое спасибо

  Посмотрите выше изменила свой ответ.
  
  

  Цитата: Вы посчитали выручку методом начисления, а надо по данным Бухгалтерского учета, т.е. методом начисления (постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33)

  Читать надо так:   Вы посчитали выручку кассовым методом (т.е. включили поступившие суммы), а надо по данным Бухгалтерского учета, т.е. методом начисления (постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Пересчитайте, что получается? Возможно, вы не "слетаете" с освобождения.
• Добрый день.
  

  Цитата: Возможно, вы не "слетаете" с освобождения.

  А возможно и раньше слетает, поскольку покупатели отдали долги, а сие означает, что отгрузка уже была. И если у нас таки метод начисления, то выручка могла превысить лимит гораздо раньше.
  

  Цитата: Вы посчитали выручку кассовым методом (т.е. включили поступившие суммы), а надо по данным Бухгалтерского учета, т.е. методом начисления

  Опять же бухучет может вестись кассовым методом - тут сам хозяйствующий субъект решает.
  

  Цитата: С. 12 декабря все клиенты решили вернуть долги за год (счет-фактуры были выставлены в течении года). С какого периода необходимо платить НДС с 1 декабря или с 12 декабря когда произошло превышение лимита?

  Право на освобождение утрачивается с начала того месяца, в котором допущено превышение лимита (п. 5 ст. 145 НК РФ), в вашем примере это 1 декабря.
• Добрый день. Если считать методом начисления, то за 3 месяца выставленные фактуры не превышают 2 млн. руб. , а если смотреть по банку то с долгами за  выставленные фактуры ранее сумма превышает 2 млн. руб. В банковских выписках написано в назначении платежа  (83001047210075140244;346000)Поставка материальных запасов (канцелярские товары) 03.19МК 65 от 01.03.19 с/ф 122 от 20.03.19 товарная накладная 140 от 20.03.19 Без НДС) т.е. получается оплата долга . Хотя выставленная фактура от 01.03.19 подразумевает что товар уже оплачен (как правильно поступать щёт на оплату организации не берут просят сразу фактуру , а деньги перегоняют в конце года ). У знакомых по "несчастью" в прошлом году была такая же ситуация они звонили в налоговую спрашивали как им поступить. В налоговой ответили что они смотрят по банку и сказали считать кассовым методом.
• Цитата: то за 3 месяца выставленные фактуры не превышают 2 млн. руб.

  За какие три месяца? Выручка проверяется каждый месяц за предыдущие 3 месяца.
  Например, в мае за февраль, март, апрель, в июне за март апрель, май, в июле за апрель, май, июнь и т.п.
  

  Цитата: Хотя выставленная фактура от 01.03.19 подразумевает что товар уже оплачен

  С чего это вдруг? Выставленный счет-фактура означает, что произошла отгрузка.
  

  Цитата: В налоговой ответили что они смотрят по банку и сказали считать кассовым методом.

  В кодексе черным по русски написано:
  Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей... (п. 5 ст. 145 НК РФ).
  Каким образом считать считать выручку в статье не написано.
  Для целей исчисления НДС мы всегда определяем НО базу по отгрузке, а не по оплате. По налогу на прибыль - метод начисления (кассовый метод вам при такой выручке не доступен - п. 1 ст. 273 НК РФ).
  Если вы ИП, выручку от реализации вы определяете кассовым методов - поступления на счет за вычетом НДС.
  Определяйтесь с вашим методом учета выручки, иначе мы никогда отсюда не выберемся.
  Если кассовый - пляшете от поступлений на счет, если начисления - от отгрузки.
• Цитата: За какие три месяца? Выручка проверяется каждый месяц за предыдущие 3 месяца.

  
  
  Это я знаю.Здесь все нормально у меня перебор Октябрь-Декабрь (а именно Декабрь).Если считать кассовым методом (оплатили долги то что брали в течении года + закинули деньги с сэкономленных статей) получился перебор. Если считать методом начислений то за  Октябрь-Декабрь пришло всего 1,6 млн. руб.Так каким методом мне считать что бы не влететь?
• А у нас забавный диалог....
  Мы - Каким методом вы считаете выручку, от этого зависит ответ на вопрос.
  Вы - А каким методом мне ее считать?
  Я - По налогу на прибыль (уплачивают организации) - метод начисления (кассовый метод вам при такой выручке не доступен - п. 1 ст. 273 НК РФ).
  Если вы ИП, выручку от реализации вы определяете кассовым методов - поступления на счет за вычетом НДС.

  Цитата: Я нахожусь на общей системе  налогообложения

  Вы кто? ИП или ООО?
  После ответа на это вопрос, прочитайте выделенное синим. Там содержится ответ на ваш вопрос:
  

  Цитата: Так каким методом мне считать
• Да я ИП понял , что нужно считать кассовым методом. Буду пополнять бюджет страны а то весь растащили. Большое спасибо всем.
• Добрый день!
  

  Цитата: Буду пополнять бюджет страны а то весь растащили.

  Напоминаю, что правила форума запрещают ведение политических дискуссий. Выделенная мной цитата является началом политической дискуссии. В дальнейшем прошу воздерживаться от подобных комментариев.
• Юлия Радская,  Хорошо я Извиняюсь.
• Добрый день!
  
  Давайте обратимся к первоисточник:
  

  Цитата: 1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей....3. ...Лица, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета....4. ...По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы:документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 миллиона рублей;...6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, на освобождение (продление срока освобождения), являются:...выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);...

  Отсюда можно сделать вывод, что для ИП на ОСНО, выручка определяется тем методом, каким она включается в доходы для НДФЛ. И попадает в Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
  
  Утверждение, что у ИП кассовый метод,  отменил ВАС РФ своим решением от 08.10.10 № ВАС-9939/10 "О признании недействующими пункта 13 и подпунктов 1 - 3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N БГ-3-04/430"
  Мы об этом писали в материале: Верховный суд: предприниматель на ОСНО вправе учитывать доходы и расходы как кассовым методом, так и методом начисления
  
  Так что, ИП вправе сам установить, каким методом он ведет учет доходов и расходов - кассовым или методом начислений.
  
  Но, подозреваю, что Вы ведете кассовым методом. Поскольку большинство ИП заботятся только о сиюминутной ситуации и попадают в "ловушку", наподобии той, что попали вы.
  
  Если у Вас кассовый метод определения выручки, тогда вы выручку считаете по тем суммам, что пришли к Вам на счет и в кассу.
  
  Но тут есть еще один любопытный момент.
  Как Вы указываете, в декабре, в основном, приходят деньги по отгрузкам, осуществленным в течение года.
  Если Вы эти отгрузки оформляли правильно - накладными от той даты, которой отгрузилии товар (а не перед тем, как получить деньги), то по тем отгрузкам, которые были до декабря 2019 года, платить НДС не надо.
   Только по отгрузкам, начиная с 01.12.2019 г.
  Поскольку отгрузки еще "свежие, попробуйте договорится с покупателями о переоформлении документов на "в том числе НДС 20%", рначе Вам придется заплатить весь НДС сверх отгрузок первой половины декабря...
  Сейчас все отгрузки оформляйте с НДС...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Добрый день . В начале года я выдавал организациям фактуры, товарные накладные либо акт выполненных работ в Декабре они их оплатили, в назначении платежа указано , что оплата от 12.03.13 с/ф № 5. Т.е. эти фактуры не беруться в расчет. а только те которые выставленные и оплачены в последние три месяца где сумма превысила 2 млн. Насчет переделать фактуры (дописать в том числе НДС ) я в курсе сейчас этим занимаюсь.
• Добрый день!
  

  Цитата: Т.е. эти фактуры не беруться в расчет.

  В расчет превышения берёте.
  А в расчет налоговой базы для начисления НДС только отгрузки, оформленные, начиная с месяца, когда случилось превышение.
  
  Успехов!